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问答来了
近日，财政部、国家税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、国家税务总局2023年第6号公告）和《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部、国家税务总局2023年第7号公告）国家税务总局2023年）。为了帮助您更好地了解优惠政策，申请水小微整理了电话中的热点问题，一起来看看吧！
1.
目前小型微利企业的企业所得税优惠政策有哪些？
答：根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、国家税务总局2023年第6号公告），“1.小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元，减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
……
本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。”
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2022年第13号）：“1.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额。应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。
……
本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。”
2.
我是一家软件公司，享受两次免征和三次半年免征企业所得税。我还有资格享受小型和微利企业的税收优惠。我可以同时享受这两项奖励吗？
答：根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》号（财税[2012]27号）第二十二条规定，集成电路制造企业、集成电路设计企业、软件企业等按照规定享受企业所得税优惠政策。本通知规定与其他企业所得税政策相同。若优惠政策存在重叠，企业将选择最优惠的政策实施，不会出现重叠享受。
因此，小型微利企业税收优惠与软件企业两年免税、三年免税不能同时享受。
3.
听说今年最新的研发费用税前加计扣除比例有所调整。具体规定是什么？
答：根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第7号）的规定，企业开展研发活动实际发生的研发费用，如果不形成无形资产计入当期损益的资产，按照实际情况扣除。自2023年1月1日起，按实际金额100%税前扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按无形资产成本的200%在税前扣除。别针。
4.
我是一家房地产公司，今年发生了研发费用。研发费用可以适用加计扣除政策吗？
答：根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部、税务总局2023年第7号公告），企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策标准和管理要求按照010-（财税[2015]119号）、010-（财税[2018]64号）等相关规定执行。
根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）规定，烟草制造业、住宿餐饮业、批发零售业、房地产业、租赁及零售业不适用税前加计扣除政策。商业服务业、娱乐业等
5.
我公司是经批准的征税企业。能否享受最新研发费用加计扣除政策？
答：《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财政部、税务总局公告2023年第7号）明确企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策标准和管理要求按照010-（财税[2015]119号）、《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2018]64号）等相关规定执行。
根据财税[2015]119号规定，享受研发费用加计扣除政策的企业，应当是会计核算健全、稽核归集落实、能够准确征收研发费用的居民企业。贵单位作为经批准征收企业，不符合上述条件的，不能享受研发费用加计扣除政策。
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